+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Содержание

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Транспортный налог, как и НДФЛ, согласно действующему законодательству Российской Федерации и Налоговому Кодексу, считается обязательным для всех собственников транспортных средств.

После регистрации автомобиля, сотрудниками ГИБДД передаётся информация о смене автовладельца и все необходимые данные в органы Федеральной Налоговой Службы.

В реестрах ГИБДД содержатся данные о собственниках транспортного средства (организация или физическое лицо), о периоде нахождения автомобиля во владении.

Этой информации достаточно для начального расчёта транспортного налога для определённого налогоплательщика.

Собственника автомобиля может заинтересовать вопрос о том, кто и за какой период будет уплачивать транспортный налог при продаже автомобиля по договору купли продажи. На самом деле все очень просто, никаких подводных камней в расчётах нет.

Кто платит

Уплата транспортной пошлины считается обязательной для каждого собственника транспортного средства без исключения. Перечисления по транспортному налогу производят как физические лица, так и организации.

Налогоплательщиком считается любое лицо, которое имеет зарегистрированное в отделении ГИБДД транспортное средство на своё имя.

Согласно НК Российской Федерации, обязательной уплате транспортного налога подлежат:

  • юридические лица (предприятие, организация любой формы собственности), которые владеют транспортными средствами;
  • физическое лицо, имеющее регистрацию Индивидуального предпринимателя и владеющее транспортом;
  • граждане (физические лица), не являющиеся предпринимателями, но владеющие различным транспортом, при использовании его для личных целей.

Продажа или покупка транспортного средства, дело довольно распространённое как среди обычных граждан, так и среди организаций. Для всех этих категорий расчёт транспортной пошлины происходит одинаково.

Допустим, машина была продана в июле, значит, продавец уплачивает транспортный сбор с января по июль. С августа оплачивает транспортный сбор уже покупатель.

В случае когда проданное транспортное средство считается не переоформленным, то есть не снятым с учёта предыдущим собственником и не зарегистрировано новым, то транспортный налог при продаже автомобиля без снятия с учета уплачивает лицо, за которым числится автомобиль.

Покупатель производит выплаты по транспортной пошлине только с момента регистрации транспортного средства в ГИБДД.

Такие документы, как различные договоры купли/продажи, акты приёма/передачи транспорта, чеки и другие, не имеют никакого значения.

Таким образом, продавец при продаже автомобиля, должен незамедлительно снять его с учёта в ГИБДД, чтобы освободить себя от уплаты транспортной пошлины.

Для примера можно взять следующий случай:

  1. Физическое лицо реализовало автомобиль марки Ваз 2109 (Лада) в начале марта 2020 года.
  2. Местонахождение собственника и регистрации транспортного средства считается Пермский край.
  3. Снятие с учёта транспортного средства произошло в начале июля этого же года.

Можно вывести следующий расчёт:

70 лошадиных сил*25 рублей (региональная налоговая ставка)*6/12 месяцев (время фактической эксплуатации составляет 6 месяцев)= 875 рублей

Именно такая сумма будет рассчитана продавцу транспортного средства, который своевременно не снял автомобиль с учёта в отделении ГИБДД. Как и в других случаях с продажей, договор купли/продажи, заключённый в марте, никак не повлиял на расчёт транспортной пошлины.

Как снять транспортный налог после продажи автомобиля

Прекращение начисления транспортного налога при продаже автомобиля вполне возможно. Для того чтобы бывший собственник автомобиля смог освободить себя от уплаты соответствующей пошлины, ему следует своевременно снять с учёта принадлежащий ему автомобиль.

Действия по снятию с учёта транспорта для освобождения от ненужных начислений касаются как физического лица, так и организаций.

Юридическому лицу

По сравнению с физическими лицами, сам процесс снятия обязанности по уплате транспортной пошлины у юридических лиц немного сложнее.

Налогообложение для организаций имеет свои особенности: размер налога рассчитывает само юридическое лицо, а не налоговая служба, как это происходит с простыми гражданами. В ежегодном порядке организациями производится подача и заполнении декларации.

Оплата транспортного налога производится тоже по-другому, не одним платежом, а с применением авансовых оплат, которые уплачиваются за каждый квартал равными частями. Первый аванс подлежит оплате в апреле налогового периода.

Например:

  1. Московская организация владеет двумя машинами марки Шевроле, модель Ланос.
  2. При расчёте годового транспортного налога на одну машину, выходит сумма 1 тысяча 32 рубля(ставка по региону составляет 12 рублей за 1 лошадиную силу, мощность автомобиля 86 лошадиных сил).
  3. За два транспортных средства организация должна уплатить 2 тысячи 64 рубля транспортного сбора за год.
  4. Чтобы рассчитать ежеквартальные авансовые выплаты, итоговую сумму следует разделить на 4 равных части (2064/4), получается сумма 516 рублей.
  5. В апреле налогового года был перечислен аванс в налоговые органы в размере 516 рублей.
  6. В начале мая, было принято решение о продаже автомобилей. Так и произошло 11 июня отчётного периода.
  7. В этот же день транспортные средства были сняты с регистрационного учёта в ГИБДД.

Бухгалтер организации при расчёте транспортного налога на проданные автомобили использовала следующие показатели:

86 лошадиных сил (мощность автомобиля)*12 рублей (региональная налоговая ставка) * 2 (количество машин)*6/12=1032 рубля.

Эта сумма должна быть уплачена за обе машины в текущем налоговом периоде. Получается, организация должна доплатить 516 рублей (1032-516).

После оплаты последней рассчитанной суммы, организация освобождается от уплаты транспортного налога на две проданные машины.

Физическому лицу

В случае с физическими лицами все намного проще. При продаже транспортного средства и регистрации этого факта в ГИБДД, вся информация передаётся в Федеральную налоговую службу. Рассчитывает размер транспортной пошлины также налоговая инспекция.

Думать над налоговыми формулами гражданину не приходится, только если проверять правильность расчётов со стороны налоговых органов.

Каждый год налогоплательщик по почте получает извещение, которое требуется предъявить на почте для получения письма с налоговым уведомлением.

Налог рассчитывается исходя из полученной информации из ГИБДД. Процедура взаимодействий соответствующих органов состоит в следующем:

  • направление данных в органы Федеральной налоговой службы от лица ГИБДД после снятия транспортного средства с регистрационного учёта;
  • расчёт транспортного налога, основываясь на полученных данных о фактической эксплуатации автомобиля;
  • направление уведомления от налоговых органов по адресу проживания бывшего собственника транспортного средства.

В уведомлении указан весь расчёт по транспортной пошлине и необходимые показатели. Налогоплательщик с лёгкостью сможет определить правильность этих вычислений.

Письмо направляется не позднее чем за месяц до конечной даты уплаты налога. Такой датой по России является 1 октября. Однако, в определённом регионе, срок уплаты налога может быть изменён.

На практике бывают случаи, когда сотрудниками ГИБДД не были переданы данные о продаже или же эта информация затерялась в налоговых органах и бывшему собственнику приходит квитанция для уплаты транспортного налога.

В этом случае, для начала следует посетить отделение налоговой инспекции, и выяснить причины начисления сбора. Скорее всего, автовладелец должен будет предъявить справку о том, что транспортное средство было снято с учёта, выданную в ГИБДД.

Получается, для того чтобы освободить себя от уплаты транспортной пошлины, продавец автомобиля должен лишь снять с регистрации продаваемый транспорт.

Расчёт

Что касается общего порядка расчёта транспортной пошлины, то размер сбора зависит от ставки, утверждённой в определённом регионе Российской Федерации, а также от показателя мощности двигателя автомобиля, который указан в техническом паспорте.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Минимальные налоговые ставки определены Налоговым Кодексом Российской Федерации. Соответствующие чиновники определённой региональной территории имеют право на установление местных показателей ставок.

Однако, размер установленного показателя не должен превышать десятикратного размера утверждённых законом ставок.

Льготы на уплату транспортного налога также устанавливаются на региональном уровне. Они позволяют социальному и иному типу населения уплачивать транспортный сбор с существенной скидкой, либо не оплачивать его вовсе.

При общем порядке все просто, собственник платит за своё транспортное средство.

При расчёте сбора используется следующая формула:

местная налоговая ставка*показатель мощности автомобиля= транспортный налог

Расчёт налога производится за 12 месяцев (полный год).

При владении автомобилем категории премиум, к формуле добавляется повышающий коэффициент. То есть, такой налогоплательщик платит налог намного больше, чем автовладельцы иных транспортных средств.

местная налоговая ставка*показатель мощности двигателя* повышающий коэффициент= транспортный налог (налог на роскошь)

Списки транспортных средств, подходящих под уплату повышающего коэффициента расположены на сайте Минторга.

Если купля-продажа совершена в середине месяца

Существуют некоторые условия, которые следует соблюдать при расчёте транспортного налога для старого собственника автомобиля и нового автовладельца:

Если транспортное средство было продано с 1 по 15 числоналог уплачивается покупателем
Если автомобиль был продан с 16 по 31 числосбор уплачивает бывший собственник транспортного средства

Рассмотрим такой пример:

Гражданин Иванов продал свой автомобиль Шевроле Ланос другому гражданину Андрееву 19 июля 2014 года.

Получается, что налог на транспорт рассчитывается и уплачивается в следующем порядке:

  • Иванов платит с января по июль, так как при продаже задействована вторая половина месяца, итого 7 месяцев;
  • Андреев платит по транспортной пошлине с августа по декабрь, итого 5 месяцев (в том случае, если транспортное средство сразу было зарегистрировано в ГИБДД).

Если же, Андреев зарегистрирует транспортное средство позже, то и расчёт будет немного другой, исходя из фактической эксплуатации транспортного средства.

В заключение статьи можно отметить следующее: для того, чтобы избежать лишних финансовых потерь в связи с уплатой транспортного налога, следует своевременно прекратить учет автомобиля и не тянуть время.

Несмотря на то что транспорт продан по соответствующему договору, без снятия с учета, автомобиль все еще считается собственностью продавца.

: Что делать с транспортным налогом после продажи автомобиля?

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-pri-prodazhe-avtomobilja.html

Налог с продажи автомобиля

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Какая продажа не облагается налогом
Как не платить или уменьшить налог
Правила применения вычетов
Сроки подачи 3-НДФЛ и оплаты налога

Если вы продали автомобиль, то должны заплатить налог с продажи.Размер налога стандартный – 13% от тех денег, что вы получили отпокупателя. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшитьналог или не платить его вовсе.

Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность пооплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, какрассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Читайте статью, смотрите видео – мы постаралисьмаксимально просто рассказать обо всех нюансах темы, дали простыеформулировки, понятные объяснения и много примеров.

Какая продажа не облагается налогом

Существует понятие минимального срока владения имуществом. Еслиимущество находится в вашей собственности дольше минимальногосрока, вы не должны платить налог при его продаже. Основание: п.17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.

Минимальный срок продажи автомобиля без налога – 3 года. Если вывладеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлятьналоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платитьналог.

Если вы купили автомобиль, срок владенияначинается со дня подписания договора купли-продажи.

Если вы получили автомобиль в наследство, высчитаетесь собственником со дня открытия наследства, то есть со днясмерти наследодателя.

Если вам подарили автомобиль, срок владенияначинается со дня подписания договора дарения.

Пример:

В мае 2016 года вы купили автомобиль и продали его в августе2019. Вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и платитьналог, так как вы продали машину, которой владели больше 3лет.

Как не платить или уменьшить налог при продажеавтомобиля

Если вы продаете машину, которой владели больше 3 лет, вам ненужно оповещать налоговые органы и платить налог. Но как быть, еслиавтомобиль в собственности меньше трех лет? Можно ли уменьшитьразмер налога или даже снизить его до нуля?

Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающиеналогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за авто.После применения льготы вы можете существенно, а иногда идо нуля, снизить налог от продажи автомобиля.

!!! Важно:

Если после применения льготы налог стал равен нулю, вы все равнодолжны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по местужительства.

В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Толькоэтот документ будет подтверждением того, что вы, продав машину,законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органабудут к вам вопросы, и на вас наложат штраф.

Вычет расходов для уменьшения налога (разница между покупкой ипродажей)

Один из способов уменьшить НДФЛ с продажи – это сделать вычетрасходов. Что это значит? Законодательством определено, что налогможно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а завычетом суммы покупки.

То есть берется разница между деньгами, что вы получили заавтомобиль, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за этот жеавтомобиль. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2ст. 220 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы купили машину за 700 тыс. рублей и в 2019продали ее за 900 тыс. В 2020 вы должны подать в ИФНС декларацию3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднеевоспользоваться вычетом расходов и заплатить 26 000 рублей = 13% х200 тыс.

Пример:

В 2018 году вы купили автомобиль за 1,2 млн., а в 2019 годупродали его за 1 млн. Так как продажная стоимость была меньшепокупной, вы освобождены от уплаты налога. Не забудьтеподать декларацию! Несмотря на нулевой доход, вы обязаны оповеститьналоговые органы о сделке.

При покупке и продаже автомобиля обязательно сохраняйтедокументы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документовнеобходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе сдекларацией 3-НДФЛ.

Имущественный вычет в 250 тысяч рублей

Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов.Например, когда машина была не куплена, а получена по наследствуили подарена.

Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать неиз чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественныйвычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс.рублей.

То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму.Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получилиот продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог.Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодновоспользоваться именно имущественным вычетом.

Пример:

Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн рублей.Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можетесделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применивимущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей =13% х (1 млн – 250 тыс.).

Можно уменьшить налог за счет другого вычета

Налоговый вычет по другим статьям может частично или полностьюперекрыть ваш налог. Если в одном и том же году вы продалиавтомобиль и, например, оплачивали лечение, то вычет за лечениебудет учтен при расчете налога с продажи автомобиля. Подробноналоговые вычеты описаны в статьях о лечении, обучении,покупке квартиры.

Пример:

В 2017 году вы купили машину за 800 тыс. и в 2019 годупродали ее за 1 млн рублей. Срок владения автомобилем меньше 3 лет,поэтому вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее вналоговую инспекцию.

В том же 2019 году вы заплатили 100 тыс. рублей за лечениемамы. Какой налог с продажи автомобиля вы будете должны заплатить витоге?

Расчет будет выглядеть так:- Вычитаем расходы (1 млн – 800 тыс.)

– Применяем вычет за лечение мамы (100 тыс.)

Итоговая сумма налога при продаже автомобиля: 13% х (1 млн –800 тыс. – 100 тыс.) = 13 тыс. рублей.

Правила применения вычетов при продаже автомобиля

1) По одному автомобилю нельзя применить обавычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счетимущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение.Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.

Пример:

В 2018 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2019продали ее за 600 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас болеевыгодна:

– Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется сразницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 –500) = 13 тыс. рублей.
– Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доходуменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс.рублей.

Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходовна приобретение.

Пример:

В 2017 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2019продали его за 250 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию3-НДФЛ.

Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:- Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется сразницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х(250  – 200) = 6,5 тыс. рублей.

– Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доходуменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.

Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественныйвычет, так как после его применения вам не нужно будет платитьналог.

Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобилябез налога, вы обязаны оповестить налоговые органы осделке.

2) В одном календарном году можно использовать не более250 тыс. рублей налогового вычета на все проданноеимущество. Исключение составляет налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит,что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размервычета не превысит 250 тыс. рублей.

Пример:

Вы получили в наследство две машины и решили их продать по300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применитьимущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будетвыглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога

После продажи автомобиля вы должны отчитаться перед налоговымиорганами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должныподготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительствадекларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов. Основание: п. 3ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ

В декларации отражается доход, полученный вами от сделки, ипримененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от васбольше ничего не требуется. Если после применения вычетов осталсяналог, оплатить его следует до 15 июля того же года.

Пример:

В 2019 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет.До 30 апреля 2020 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ иподать ее в налоговую инспекцию. Так как по итогу расчета выостались должны, у вас есть срок до 15 июля 2020 года, чтобыоплатить налог с продажи автомобиля.

Источник: https://ndflka.ru/article/uplata-nalogov/nalog-prodazha-avtomobilya/

Транспортный налог при смене собственника

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Транспортный налог при продаже автомобиля, а точнее, после завершения сделки, оплачивает гражданин, на которого зарегистрировано средство передвижения. Так поясняет Налоговый Кодекс РФ.

Однако в реальности с этим моментом нередко возникает путаница, потому как при заключении договора о реализации машины ее изначальный владелец и будущий собственник не оговаривают вопрос о перерегистрации объекта. Соответственно уведомление о налоге впоследствии поступает на адрес прежнего хозяина, а не нового владетеля.

Чтобы подобного не случилось необходимо знать правила оплаты транспортного налога, а также нюансы передачи такой обязанности человеку, купившему ТС.

Особенности оплаты транспортного налога

Транспортный налог представляет собой форму государственного сбора, оплата которого возлагается на плечи владельцев транспортных средств различного типа. Причем исключений здесь не имеется. Взнос в бюджет обязаны перечислять следующие собственники авто:

  • юридические лица, владеющие средствами передвижения – организации, предприятия, фирмы и прочее;
  • ИП (индивидуальные предприниматели), обладающие автотранспортом и использующие его в рабочих целях;
  • рядовые граждане, в собственности которых имеется транспортное средство.

Главным критерием, по которому владетель ТС признается плательщиком соответствующего налога, считается регистрация авто на имя этого человека. Для этого машина должна быть поставлена на учет и закреплена в органах ГИБДД за конкретным гражданином. Этот момент четко обозначен в статье 357 Налогового Кодекса РФ.

Кто оплачивает налог при реализации автомобиля

Сейчас сделки покупки и продажи автотранспорта, проводимые между частными лицами, считаются одними из наиболее распространенных вариантов реализации ТС. Причем от того насколько юридически грамотно составлен договор зависит не только выгода сторон, но и степень вероятности возникновения проблем в будущем.

В частности, как покупателю, так и продавцу следует разбираться в вопросах начисления налога на транспорт, а также понимать, на кого возлагаются обязательства по оплате сбора. Если конкретнее, необходимо выяснить, кто именно после проведения сделки – бывший владелец либо новоиспеченный – должен платить государственный взнос.

Как уже было сказано, оплата сбора возлагается на того гражданина, на чье имя зарегистрирована машина. Это означает, что до момента снятия ТС с учета, налогоплательщиком будет выступать продавец.

Покупатель обретет такую обязанность только после того, как зарегистрирует машину на свое имя.

Поэтому в случае реализации автомобиля момент его переоформления на нового собственника (покупателя) считается одним из важнейших.

Причем специфика продажи машины такова, что автоматически сведения о смене хозяина в ГИБДД не поступают. Процедуру корректировки регистрационных данных должна активировать одна из сторон сделки – продавец либо приобретатель. В ином случае, авто так и будет оформлено на того, кто изначально ставил ее на учет. В конкретном случае на продавца.

И здесь существует 2 варианта решения вопроса:

  1. Непосредственно перед подписанием договора, то есть, перед завершением сделки, изначальный собственник авто (продавец) самостоятельно снимает ТС с учета в ГИБДД. Далее, новоиспеченный хозяин в течение 10 дней наносит визит в инспекцию, где по его запросу машину регистрируют уже на него. После чего налог на транспорт становится обязанностью нового собственника.
  2. Реализация машины происходит без предварительного снятия ее с учета. Такая обязанность вменяется покупателю, который должен после завершения сделки сам снять ТС с учета и оформить его на себя в органах ГИБДД.

Также стоит уточнить, что в случаях переоформления автотранспорта на другого человека, как, впрочем, и при первичной постановке машины на учет, сведения об изменениях передаются из ГИБДД в ФНС (Федеральная Налоговая Служба) в автоматическом режиме.

Словом, нет необходимости дополнительно обращаться в налоговую с целью внесения корректировок в информацию по плательщику государственного сбора за транспорт. Налог будет начислен на основании сведений из ГИБДД.

Возможные проблемы

Обычно если идет речь о продаже авто, уже снятого с учета прежним хозяином, проблем не возникает. В этом случае продавец уже не имеет к объекту никакого отношения, соответственно может не опасаться, что в какой-то момент ему придет налоговое уведомление.

А вот если согласно договоренности, автомобиль обязан снять с учета новый владелец, чтобы затем зарегистрировать его на себя, то могут возникнуть трудности. Например, налог на транспорт будет по-прежнему начисляться на предыдущего хозяина, потому как авто так и не было переоформлено.

Причин может быть несколько:

  • новый собственник не провел процедуру перерегистрации умышленно, чтобы избежать денежных затрат;
  • постановка объекта на учет в ГИБДД затянулась по непредвиденным обстоятельствам, например, ДТП, болезнь и прочее;
  • авто продано по какой-либо нестандартной схеме, например, по предварительной доверенности (в этом случае налог по-прежнему числится за собственником, а не за фактическим владельцем, потому как процедура перерегистрации произведена не была);
  • в информационной базе налоговой службы либо ГИБДД возникла ошибка.

Последний пункт стоит рассмотреть подробнее. Дело в том, что путаницу в базе данных не стоит оставлять без внимания. Подобное может быть связано с особенностями сроков оплаты государственного взноса.

Согласно правилам, транспортный налог в текущем году предполагает оплату сбора, начисленного за предыдущие 12 месяцев. А вот сделки могут свершаться, например, в середине года. По этой причине нередко возникают неточности и ошибки не только в расчете размера взноса, но и относительно того, кто именно должен его погасить – бывший владелец или нынешний.  Однако такое случается крайне редко.

Что делать, если ТС реализовано, а транспортный налог продолжает приходить

Итак, основной проблемой, вызывающей недовольство продавцов авто, считается начисление государственного сбора на ТС, уже после того, как объект реализован и сделка закрыта. Разумеется, никто не желает исполнять чужие обязанности и терять собственные деньги. Поэтому, стоит разобраться, что делать, если машина продана, а транспортный налог приходит на имя прежнего владельца.

Для начала следует обратить внимание на дату реализации авто и размер сбора, указанного в квитанции. Если сумма меньше той, что начислялась ранее, а машина была продана в середине года – волноваться не стоит.

Как уже было обозначено, специфика начисления налога такова, что оплата происходит не за текущий год, а за предыдущий.

То есть, если авто было продано, например, в 2017 году, то уведомление придет в 2018 году и, если сумма будет меньше обычной, это будет означать, что сбор требуется погасить лишь за те месяцы 2017 года, в течение которых человек пользовался машиной до ее продажи. Соответственно сумма будет меньше обычной, а в 2019 году налог уже не придет.

Однако ситуация может развернуться по-другому. Например, налог приходит не первый год, а размер сбора равен сумме, оплачиваемой ранее. И погашать ее приходится, потому как в ином случае со стороны налоговой начнутся претензии именно к тому лицу, на которое зарегистрировано ТС.

В такой ситуации следует предпринять следующие действия:

  1. обратиться в ГИБДД и получить выписку обо всех авто, оформленных на человека, на имя которого поступают платежки из налоговой;
  2. если среди перечня ТС значится давно реализованный объект, следует разыскать и уточнить у фактического хозяина авто была ли проведена постановка на учет с внесением в базу ГИБДД сведений о новом собственнике.

Далее, стоит действовать по обстоятельствам. Если новый хозяин машины не переоформил ее на себя, можно напомнить ему о необходимости перерегистрации ТС. Вдобавок стоит затребовать оплатить начисленный сбор либо возместить средства, потраченные на его оплату.

Однако на деле, если подобный прецедент возникает, не стоит тратить время на поиски недобросовестного владельца. Лучше всего обратиться в ГИБДД самостоятельно и снять машину с учета. При себе в этот момент важно иметь договор о реализации ТС. Именно этот документ выступит подтверждением того факта, что машина была передана другому лицу в постоянное пользование и распоряжение.

После снятия авто с учета любые обязательства, в том числе налоговые, будут сняты с прежнего собственника, потому как он более не будет считаться таковым.

Если ошибка возникла в базе данных ГИБДД или ФНС

Если процедура переоформления ТС на нового хозяина была проведена и об этом доподлинно известно, то, вполне вероятно, имеет место ошибка в информационной системе ГИБДД либо ФНС. В каждом случае следует обращаться в соответствующую структуру с соглашением о купле-продаже авто.

Причем в налоговую дополнительно предоставляется справка из ГИБДД, указывающая на тот факт, что машина зарегистрирована на другого человека, а также заполняется заявление на перерасчет налога. Случается, что сотрудники ошибаются и направляют уведомление не по тому адресу.

Словом, если регистрация проведена по всем правилам, а платежка пришла к бывшему собственнику машины, потребуется посетить обе структуры, ответственные за работу по этому направлению.

Согласно статье 357 НК РФ обязанность по оплате налога на транспортное средство лежит на человеке, на имя которого зарегистрирован автомобиль. В случае продажи следует проконтролировать момент переоформления машины на нового владельца, иначе платежка по государственному сбору так и будет поступать на адрес бывшего хозяина.

Если же с начислением налога возникает путаница, прежде всего, требуется выяснить, где возникла ошибка. Поскольку обычно подобное связано с несвоевременной перерегистрацией ТС, стоит посетить ГИБДД и снять машину с учета, после чего обязанность по оплате налога будет аннулирована.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/transportnyj-nalog-pri-smene-sobstvennika

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: особенности расчета и уплаты

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

  • Какие законы регулируют уплату налога с продажи автомобиля в 2019 году

  • Когда не нужно уплачивать налог с продажи автомобиля

  • Как осуществляется оплата налога с продажи авто юридическими лицами и ИП

Отношения, которые складываются между продавцами и покупателями в нашей стране, помимо выгоды для сторон сделки, предполагают определенный доход и для государственной казны. В этой статье мы расскажем о том, что представляет собой налог с продажи автомобиля в 2019 году, а также о существующих в связи с его уплатой нюансах.

Нормативная база уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году

Налог с продажи автомобиля в 2019 году платится в случае, если он находился в собственности продавца менее 3 лет. Необходимость его уплаты установлена в следующих нормативных актах:

  • В подпункте 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ, согласно которой налогом облагаются все доходы физических лиц, получаемые в результате реализации принадлежащего им имущества.

  • В статьях 228 и 229 НК РФ, в силу которых при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет, следует заполнять декларацию 3-НДФЛ. Подать сведения необходимо в срок до 30 апреля года, который следует за годом продажи автомобиля.

  • В пункте 1 статьи 217 НК РФ, освобождающей от уплаты налога собственников, владевших реализуемым имуществом (движимым и недвижимым) свыше 3 лет. Эти лица также не обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля.

  • В статьях 201 и 220 НК РФ, регламентирующих право на налоговый вычет в сумме 250 000 рублей. Данным правом обладают лица, в собственности которых транспортное средство находилось меньше 3 лет.

  • В пункте 4 статья 228 НК РФ, которая регламентирует срок уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году – до 15 июля, а также срок предоставления декларации – не позднее 30 апреля.

Изучите требования законодательства, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже авто, поскольку за счет использования разного рода алгоритмов можно существенно уменьшить размер подлежащего уплате налога.

Сделка по продаже транспортного средства относится к подлежащим налогообложению. Размер налога с продажи автомобиля в 2019 году зависит от ряда факторов:

  • Во-первых, от категории, к которой относится плательщик налога.

    Для физических лиц обязательным является уплата 13 % от полученных доходов, а индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить еще НДС в размере 20 %.

    Данное требование относится к транспортным средствам, используемым в процессе предпринимательской деятельности. В случае применения УСН условия уплаты налога будут иными.

  • Во-вторых, от срока, в течение которого автомобиль находился в собственности. Если этот срок составляет свыше 3 лет, обязанность по уплате налога не возникает, если менее, то необходимо заплатить 13 % от дохода, полученного в результате реализации авто.

  • В-третьих, от алгоритма, применяемого при расчете величины платежа.

    Например, при утрате документа, подтверждающего покупную стоимость транспортного средства, из суммы, полученной при продаже, необходимо будет вычесть сумму налогового вычета (250 тыс. рублей), а с оставшейся – 13 % подлежат уплате в бюджет.

    При наличии первоначального договора налог платится с разницы между покупной и продажной стоимостью (при условии, что авто продано по более высокой цене, чем куплено).

Налог с продажи автомобиля в 2019 году не зависит от года его выпуска, технического состояния и рыночной стоимости. Значение имеет исключительно разница между стоимостью покупки и продажи транспортного средства.

В каких случаях не нужно платить налог с продажи автомобиля в 2019

Рассмотрим некоторые примеры реализации авто:

  • Автомобиль Ситроен 1, приобретенный в феврале 2018 года за 650 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 500 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 2, приобретенный в марте 2014 года за 420 тыс. рублей, продали в декабре 2018 года за 500 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 3, приобретенный в феврале 2018 года за 350 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 530 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 4, приобретенный в марте 2018 года за 420 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 530 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 5, приобретенный в феврале 2018 года за 250 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 300 тыс. рублей.

Остановимся несколько подробнее на ситуациях, позволяющих снизить НДФЛ:

1. Отсутствие дохода.

Вернемся к первой ситуации, в которой фигурировало авто Ситроен 1. Так как приобретен он был за 650 тыс. рублей, а продан за 500 тыс. рублей, то какой-либо прибыли в результате его продажи получено не было. Следовательно, обязанность по уплате налога отсутствует.

Но учтите, что для освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году необходимо заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган, приложив договоры купли-продажи (или их копии). О сроках подачи расскажем немного ниже.

Предоставить необходимо оба договора купли-продажи (от февраля и от ноября). При отсутствии первоначального договора можно воспользоваться иными способами снижения суммы налога.

2. Длительное владение автомобилем.

Посмотрим, как обстоят дела в случае, если продажная стоимость автомобиля Ситроен 2 превысила его покупную цену. В данном случае, налог с продажи автомобиля в 2019 году уплачиваться не будет по причине нахождения его в собственности более 3 лет. В соответствии со статьей 217 НК РФ определенные виды доходов физических лиц не облагаются налогом (освобождается от налогов), включая:

  • доходы, которые получены физическим лицом в соответствующем налоговом периоде;

  • при продаже недвижимости либо долей в недвижимости с учетом обозначенных в статье 217 НК РФ особенностей;

  • при продаже имущества, которое находилось в собственности продавца свыше 3 лет.

То есть при длительном владении автомобилем собственник освобождается от обязанности уплаты налога. Таким образом, если временной период между покупкой и продажей транспортного средства составил 3 и более лет, обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.

3. Налоговый вычет.

При отсутствии оснований для полного освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году, владельцу авто предоставляется возможность использовать свое право на имущественный налоговый вычет.

Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной. Право на получение вычета может также использовать собственник транспортного средства в случае, если первоначальный договор купли-продажи им был утрачен.

Имущественным налоговым вычетам посвящена статья 220 НК РФ, согласно пункту 1 части 2 которой они представляются с учетом перечисленных особенностей:

  • В размере доходов, которые были получены плательщиком налога в отчетном налоговом периоде от продажи имущества (исключение составляют ценные бумаги), период нахождения которого в собственности составил не более 3 лет, но всего не свыше 250 тыс. рублей.

    Налоговый вычет в размере 250 000 рублей означает, что сумму, полученную в результате реализации авто можно уменьшить на 250 тыс. рублей и уплатить налог с остатка.

  • Ситроен 1: (500 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.

  • Ситроен 3: (500 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.

  • Ситроен 5 (300 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 6,5 тыс. рублей.

Имейте в виду, что сумма продажи автомобиля, не облагаемая налогом в 2019 году, составляет 250 тыс. рублей, т. е. при продаже авто за эту либо меньшую стоимость налог платить не придется. Стоит учесть, что правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться один раз в году.

К примеру, если одновременно продать авто Ситроен 3 и Ситроен 5, то придется заплатить налог в сумме: (500 000 + 300 000 – 250 000) × 13 % = 71 500 рублей.

4. Уменьшение дохода на сумму расходов.

Второй вариант снижения суммы подлежащего уплате налога предусмотрен пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ:

  • Налогоплательщик вправе отказаться от получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ, снизив при этом сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически понесенных на покупку имущества расходов (расходы должны быть подтверждены документально).

Воспользоваться этой схемой можно в случае продажи автомобиля по цене, более высокой, чем та, по которой он был приобретен.

Способ подходит для рассматриваемой ситуации с продажей авто Ситроен, приобретенного за 420 тыс. рублей и проданного за 530 тыс. рублей.

Сумма налога с продажи автомобиля в 2019 году составит:

Ситроен 4: (530 000 – 420 000) × 13 % = 14 300 рублей.

При использовании налогового вычета в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ сумма налога будет гораздо выше:

Ситроен 4: (450 000 – 250 000) × 13 % = 36 400 рублей.

Однако в ряде случаев приходится обращаться к данному варианту. Он будет актуален в случае утраты и невозможности восстановления первоначального договора покупки авто, который должен предоставляться в налоговый орган.

Имейте в виду, что одновременно (в отношении одного и того же авто) использовать налоговый вычет и снижение доходов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ нельзя.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году не уплачивается, если:

  • автомобиль продали дешевле, чем купили;

  • авто находилось в собственности свыше 3 лет;

  • транспортное средство было продано за 250 тыс. рублей или меньше.

В других случаях налог уплатить необходимо. Имейте в виду, что с 2011 года возможно продать автомобиль по упрощенной схеме без снятия его с учета.

Примеры расчета налога с продажи автомобиля в 2019 году

Для возникновения обязанности по уплате налога с продажи автомобиля в 2019 году необходимо, чтобы его стоимость превысила 250 тыс. рублей. В противном случае ставка налогообложения будет нулевой.

Рассчитать налог можно одним из двух способов:

  • Затратный метод предполагает наличие у продавца документов, подтверждающих стоимость и прочие расходы, производимые при покупке автомобиля. В этом случае необходимо вычесть продажную стоимость из покупной цены. А разница подлежит налогообложению 13%-ным подоходным налогом.

  • Способ вычитания применяется в случае утраты первоначального договора купли-продажи, подтверждающего покупную стоимость авто. В таком случае, от стоимости, по которой транспортное средство продается, необходимо вычесть 250 тыс. рублей. Если разница больше нуля, то полученная сумма облагается налогом в размере 13 %.

Пример 1. Рассмотрим пример, в котором автомобиль был куплен в январе 2016 года, его стоимость составила 650 тыс. рублей. Продано авто в сентябре 2018 года за 680 тыс. рублей. Разница между стоимостью покупки и продажи составляет 30 тыс. рублей. 13 % от этой суммы – 3,9 тыс. рублей. Именно эта сумма и является суммой подоходного налога, уплачиваемой в бюджет.

Пример 2. Прибегнув ко второму способу, получим следующие результаты: 680 тыс. – 250 тыс. = 430 тыс. 13 % от этой суммы составляют 55,9 тыс. рублей.

Источник: https://www.autocitroen.ru/company/news/nalog-s-prodazhi-avtomobilya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.