+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

Содержание

Операционный лизинг — определение, отличия от финансового лизинга и аренды

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

Операционный лизинг подразумевает, что компания-лизингополучатель пользуется имуществом строго оговоренный срок, после завершения которого возвращает лизинговое имущество собственнику — лизингодателю.

Встает вопрос — в чем существенные отличия операционного лизинга от традиционной аренды?

В обои случаях одна сторона договора предоставляет другой определенный предмет (имущество) на определенный срок за денежное вознаграждение, а по окончании срока предмет аренды/лизинга возвращается арендодателю/лизингодателю. Сходство очевидно, но различия все же есть, хоть и очень тонкие.

Чем отличается операционный лизинг от классической аренды?

Для начала определим общее для обоих понятий — право собственности на имущество сохраняется за арендо- и лизингодателем. Однако, при финансовом формате право собственности может переходить к получателю в конце срока лизинга, если это зафиксировано в договоре.

Основные отличия — в образовании стоимости услуги. Традиционно, стоимость аренды определяется классическим соотношением спроса и предложения. Цена операционного лизинга учитывает все расходы собственника и его прибыль.

Таблица 1. Отличия операционного лизинга от аренды

Параметр Лизинг Аренда
Предмет, который специально приобретался для определенного клиента или с целью последующей сдачи в лизинг Предмет выбирается из того, что имеется в наличии у компании-арендодателя
Короче, чем эксплуатационный срок
Комплект документов, которые подтверждают платежеспособность лизингополучателя Минимальный список документов

Сравниваем операционный лизинг и финансовый

Ключевая задача лизинговой компании, которая оформляет технику и оборудование в операционный лизинг — за минимальный срок погасить максимальную часть расходов на его получение.

Цель полностью окупить издержки не стоит.

Главное, чтобы после окончания срока контракта лизинга собственник (лизингодатель) получил предмет лизинга с уменьшенной стоимостью и пригодный для будущей эксплуатации.

Тогда предмет лизинга можно продать с гарантированной прибылью. В итоге, источник прибыли лизингодателя — выплаты по договору лизинга и сам ликвидный объект со значительной остаточной стоимостью.

Таблица 2. Отличия операционного лизинга от финансового

Параметр Операционный лизинг Финансовый лизинг
Принадлежит лизингодателю, по окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается компании-собственнику. Принадлежит лизинговой компании, по окончании срока контракта переходит получателю.
Признаются лизинговые платежи. Однако присутствуют риски начисления ускоренной амортизации по лизинговому имуществу четвертой группы. Признаются лизинговые платежи и выкупная стоимость. Если выкупная стоимость меньше 100 тыс. рублей, налог списывается единовременно как материальный расход.
Налог на добавленную стоимость, НДС По платежам за лизинг налог полностью принимается к вычету. По платежам за лизинг и выкупную стоимость налог полностью принимается к вычету.

Выгода от операционного лизинга

Лизингодатель отвечает за техническое обслуживание оборудования и машин, поэтому данный вид финансирования выгоден, когда компания приобретает сложную современную технику. К таким объектам относят:

  • Автомобили и транспортные средства;
  • Авиационная техника;
  • Строительная техника.

Преимущества операционного лизинга

  • Минимальные требования к компании-лизнгополучателю по сравнению с банковским кредитованием;
  • Оптимальный вариант для компаний, которые работают в сезонном режиме;
  • Расторгнуть договор можно в любой момент, если он становится невыгодным, если такое условие предусмотрено договором;
  • Включен полный сервис. Лизингополучателя не касаются многие проблемы, связанные с обслуживанием предмета лизинга.

Недостатки операционного лизинга

Стоимость более высокая по сравнению с финансовым лизингом, так как она состоит из:

  • Цены на дополнительные услуги (оформление страхования, обслуживания);
  • Компенсационной стоимости рисков потери объектом своих качеств;
  • Амортизационных отчислений.

Особенности лизинга авто

Автомобили и другие транспортные средства чаще всего становится объектом лизингового контракта. Причины очевидны — доступность и широчайшее разнообразие коммерческих предложений. Компании, особенно крупные, часто берут машины премиального класса в лизинг, что позволяет не изымать серьезных сумм из оборота на покупку, регистрацию и техобслуживание транспортных средств.

Также услугами лизинговых компаний пользуются парки такси, компании автопроката, грузоперевозчики, предприятия, специализирующиеся на маршрутном транспорте. Выгоды от операционного лизинга автомобилей очевидны:

  • Быстрое оформление — как правило до 3-х дней;
  • Дешевая стоимость владения и обслуживания авто, если сравнивать с кредитом и покупкой за наличные;
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения лизинговых платежей в затраты;
  • Модернизация технического парка с наименьшими затратами;
  • Полное отстранение от решения вопроса продажи б/у машин.

Операционный лизинг — это долгосрочная аренда, но с определенными особенностями. Он обходится дороже, чем финансовый формат, но его применение оправдано скоростью оформления, удобством для лизингополучателя.

Источник: https://leasing.ru/about/operleasing

Чем отличается лизинг от аренды?

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

В статье мы разберем отличия лизинга от аренды. Узнаем, какая существует разница между договорами лизинга и аренды и есть ли сходства между понятиями. Мы подготовили для вас таблицу с основными отличиями, а также разобрали преимущества и недостатки лизинга.

Что такое аренда

Аренда — это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора — это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст — нет.

Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:

  1. Определенного процента от дохода арендатора.
  2. Оказания услуг арендатором арендодателю.
  3. Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
  4. Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.

А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.

Важно! Арендатор может передать имущество в субаренду, если арендодатель даст свое согласие.

Что такое лизинг

Лизинг — своего рода разновидность арендного договора. Один участник сделки покупает имущество у продавца. Далее этот участник передает его получателю за определенную плату.

Получатель может пользоваться этим имуществом определенное время, а также может затем его выкупить. Такая схема, именуемая лизингом, часто используется при покупке автомобилей.

При этом название сторон становится другим: лизингодатель и лизингополучатель.

Взять имущество в лизинг можно только в специализированной лизинговой компании.

Сходства между понятиями

Между двумя понятиями существуют общие черты. Например:

  1. Имущество остается собственностью лизингодателя/арендодателя, лизингополучатель/арендатор распоряжается им только в зафиксированный соглашением срок.
  2. За пользование имуществом взимается оплата.
  3. Основной документ, подтверждающий наличие соглашения — письменный договор.

Далее подробнее проанализируем, чем же отличается лизинг от аренды.

Отличия лизинга от аренды

Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница. Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой.

КритерийАрендаЛизинг
Объект сделкиПриродные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатацииПриродные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты:

  • оборудование;
  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • спец. техника.
Обязанности арендодателя/лизингодателяАрендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеетЛизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю
Арендодатель/ЛизингодательОбычный гражданин или компанияТолько лизинговая компания
Период действия договораОграничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката).Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой

С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.

Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.

Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.

Преимущества лизинга

Кратко рассмотрим преимущества лизинга на примере покупки автомобиля. Итак, если вы представитель бизнеса, то главное преимущество лизинга для вас заключается в возможности оптимизировать налогообложение. Например, вам не нужно платить налог на имущество, так как приобретенное транспортное средство находится в собственности у лизинговой компании.

Следующий плюс: если возникнет необходимость, вы сможете расторгнуть договор в любой момент и вернуть имущество лизинговой компании.

Если авто оформляется в кредит, нужно оформлять дорогую страховку КАСКО, что является существенным недостатком. Если же заключается лизинговый договор, страховка войдет в лизинговый платеж, что позволит распределить расходы равномерно.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Лизинг подходит категориям руководителей, которые по разным причинам не хотят, чтобы в их собственности было дорогостоящее имущество. Используя лизинг, можно обновлять автопарк компании и менять машины, если они вас не устраивают. Это возможно благодаря простой процедуре оформления сделки.

Воспользоваться лизинговой схемой могут предприниматели, которым финансовые учреждения по разным причинам отказывают в кредитах. Лизинг доступен для клиентов с плохой кредитной историей.

Также прочитайте: Где взять кредит для ИП с плохой кредитной историей — ТОП-8 банков и инструкция по получению

Недостатки лизинга для лизингополучателя

Кроме всех проанализированных нами плюсов, у лизинга есть и минусы:

  1. Право на имущество перейдет к вам только после того, как вы выкупите его по остаточной стоимости.
  2. Если вы прекратите вносить платежи, то потеряете и имущество, и уже выплаченные деньги.
  3. Если договор имеет привязку к курсу валюты, то все риски в случае резкого скачка курса несете вы.
  4. Нужно следить за техническим состоянием имущества и производить ремонтные работы, если это прописано в договоре.
  5. Сдать имущество в субаренду без согласия лизингодателя нельзя.
  6. Если имущество выйдет из строя раньше срока, платежи все равно придется вносить.

Что выгодней: лизинг или аренда

Аренда автомобиля была довольно популярной услугой в советское время. Затем, по ряду обстоятельств, ее не оказывали. Возродился такой сервис уже в 21 веке и обрел серьезную популярность.

Выгода такой услуги состоит в следующем:

  1. В любой момент машину можно поменять на новую.
  2. Не нужно следить за тех. состоянием автомобиля.
  3. Взять авто в аренду можно на несколько часов либо месяцев.

Лизинг же объединил в себе достоинства автокредита и аренды. Во-первых, вы фактически владелец имущества: какого именно, выбирайте сами. Кроме того, у вас есть выбор: выкупить объект лизинга или пользоваться им определенное время. Для тех, кто ценит свои средства и не бросает их на ветер — лизинг идеальный вариант.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/otlichiya-lizinga-ot-arendy.html

В чем отличие лизинга от аренды: особенности отношений

Аренда и лизинг очень похожи между собой.

Общим является то, что одна сторона приобретает временное право на пользование активом и осуществляет регулярные платежи, размер и частота которых зафиксированы в контракте, заключенном между двумя сторонами.

Чаще всего предполагаются ежемесячные платежи. Каждая форма взаимоотношений обладает своими особенностями. Именно имеющиеся существенные отличие лизинга и аренды не дают права называть термины синонимами.

В чем заключается лизинг

Он представляет собой финансовую сделку, предполагающую, что одна сторона (лизингополучатель) получает возможность временного распоряжения активом.

Контракт оформляется на определённый период (не может превышать срок полезного действия актива), не может продляться бесконечное количество раз. Платежи вносятся ежемесячно, представляют собой оплату амортизационных издержек.

Законодательно разрешено корректировать условия, суммы платежей не чаще одного раза в квартал.

https://www..com/watch?v=io6AvPhIrME

По истечении срока действия лизингового контракта, лизингополучатель получает право или обязанность на выкуп используемого объекта по остаточной стоимости.

Предметом этой формы финансовых взаимоотношений не может быть земля и другие природные ресурсы. Кроме того, она не распространяется на нематериальные активы.

Чаще всего объектами являются транспорт, станки, оборудование, строительная техника.

Лизинг представляет собой разновидность аренды. Но процесс оформления документов более сложен, занимает достаточно много времени.

Сложность лизинга

Подобные финансовые отношения представляют можно сравнить с кредитом и арендой. Лизинг объединяет три стороны, а наибольшие риски находятся у лизингодателя, являющимся связующим звеном между поставщиком и конечным выгодоприобретателем. Так как он может не получить полной выплаты за актив от лизингополучателя, если тот потеряет платежеспособность.

Источник: https://jurlawkrasnodar.com/chem-otlichaetsya-lizing-ot-arendy/

Чем отличается лизинг от аренды авто в 2020 году

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

Приобретение автомобиля для открытия бизнеса или расширения уже имеющегося не всегда возможно за счет собственных средств. Альтернативой банковского кредита является аренда транспортного средства или оформление его в лизинг. Для принятия правильного решения важно знать юридическую основу каждого варианта, четко понимать чем отличается лизинг от аренды.

Понятие лизингового договора

Суть такого договора состоит в том, что желая приобрести выбранный автомобиль, можно обратиться в лизинговую компанию, которая за счет собственных средств либо с привлечением кредита покупает это авто, а вам предоставляет его в аренду до тех пор, пока вы будете готовы его выкупить. В роли таких компаний выступают банки или организации ими созданные. Сделка является выгодной для всех сторон:

  • продавец получает сразу всю стоимость товара;
  • лизингодатель – отличное вложение капитала;
  • клиент – возможность рассчитаться за покупку не сразу, выплачивая до этого момента арендную плату.

Такая схема еще называется договором финансовой аренды.

Существуют ещё два вида лизинга, используются они реже.

  • Возвратный. Продавец имущества одновременно выступает лизингополучателем. Крупная сумма за продажу может использоваться для развития собственного бизнеса или другие нужды, товар же на особых условиях остается на предприятии.
  • Операционный. Больше напоминает аренду, поскольку последующий выкуп имущества не всегда предполагается. Как вариант, по истечении срока операционного лизинга может быть заключен договор на приобретение другого, более нового товара.

Закон РФ от 29.10.1998 №164 определяет особенности договора лизинга.

Законным будет переоформление полученного по такому договору имущества на другое лицо (сдача в аренду). Между новым арендатором и прежним лизингополучателем заключается договор сублизинга. Письменное согласие собственника при этом обязательно.

Особенности договора аренды

Документ, передающий транспортное средство во временное пользование и обязывающий производить за это пользование регулярные выплаты, называется договором аренды.

Договор аренды автомобиля может заключаться между лицами:

  • физическими;
  • юридическими;
  • юридическим и физическим или наоборот.

В этом состоит одна из особенностей такого договора. По истечении оговоренного срока транспорт возвращается арендодателю либо договор продлевается.

На протяжении всего срока аренды уплата транспортного налога и поддержание технической исправности авто осуществляется арендодателем.

Согласно статье 625 ГК РФ, выделяют следующие виды аренды автомобиля:

  • с экипажем (управлять транспортом должен сотрудник арендодателя);
  • без экипажа;
  • прокат (передача транспорта в аренду должна являться основной деятельностью арендодателя);
  • финансовая аренда (лизинг).

Срок аренды оговаривается договором. По его истечении движимое имущество возвращается законному владельцу.

Чем похожи лизинг и аренда

Сходство аренды и лизинга очевидно. В обоих случаях необходимо:

  • подписание договора;
  • осуществление периодических выплат за пользование имуществом;
  • передача арендатору или лизингополучателю права на распоряжение, но не собственности.

Обе формы сделки, обязанности сторон и условия заключения договоров регламентируются Гражданским кодексом РФ (глава 34).

Лизинговые правоотношения можно считать частным случаем арендных. И там, и там собственник получает выгоду в виде периодических выплат.

В чем отличия

Разобраться в чем отличие аренды от лизинга поможет таблица.

ПризнакАрендаЛизинг
Что может являться предметом сделкиОборудование ,транспорт, спецтехника, недвижимость, уже находящаяся в собственности арендодателя.Любые активы для предпринимательской деятельности, самостоятельно выбранный клиентом. Лизинговая компания покупает и передает в пользование.
Срок пользованияЛюбой промежуток времени согласно договора: 1 час, 1 год, 10 лет…От 1 года до срока, соответствующего времени полезного использования объекта.
Ответственный за предмет договораАрендодатель. В случае утраты или порчи имущества, действие договора приостанавливается.Лизингополучатель.
Переход в собственность арендатора/лизингополучателяНе предусмотрен в большинстве случаев.Предусмотрен договором. На момент выкупа выплачивается остаточная стоимость.
Из чего складывается стоимостьАрендные платежи.– Лизинговые платежи (ежемесячная арендная плата+остаточная стоимость автомобиля).– Доставка, техобслуживание, страховка.
Право распоряжаться автоНет.Возможно по согласованию с лизингодателем.

Разница между арендой и лизингом автомобиля в 2019 году есть и в документальном оформлении:

Договор арендыДоговор лизинга
Подписывают две стороны: сдающая транспорт и берущая в аренду.Подписывают три стороны:§  владелец транспорта;§  покупающая автомобиль лизинговая компания;§  лизингополучатель.Банк, кредитующий лизинговую компанию и страхующая авто контора, также могут являться участниками договора.
Включает фиксированные размер и сроки платежей.Возможно получить от лизингодателя отсрочку платежа или перерасчет.
Неисполнение обязательств влечет досрочное расторжение договора.За неисполнение обязательств лизингополучателю может быть назначен штраф или начислена пеня.
Для заключения необходимо минимальное количество документов и несколько часов.Для заключения нужен солидный пакет документов и время от 3 до 10 дней.

Согласно статье 624 ГК РФ, выкуп арендуемого транспортного средства возможен, но на практике применяется редко.

Наиболее существенное отличие аренды с правом выкупа от лизинга состоит в том, что в первом случае автомобиль обычно не новый. Все остальные особенности двух видов сделок также сохраняются.

Приобретенный в лизинг товар может вноситься как на баланс предприятия, так и учитываться в лизинговой компании. При аренде он числится на забалансовых счетах получателя.

Преимущества лизинга авто

Лизинг авто и аренда позволяют начать или расширить свой бизнес, не имея достаточного финансирования для приобретения основных средств. В первом случае преимуществом является:

  • экономия на налогах: выплата лизинговых платежей автоматически снижает налог на прибыль;
  • самортизировать авто при лизинге можно в 3 раза быстрее;
  • НДС в составе лизинговых платежей подлежит зачету;
  • лизингополучатель имеет больше прав на предмет договора, может даже по согласованию с владельцем сдавать его в аренду.

Среди более 400 компаний РФ лизинг для такси предоставляют «Солт», «Сити-Финанс», «Европлан», «ВТБ-лизинг», «Контрол-лизинг». Оформление сделки для физических лиц, ИП и юридических лиц имеет свои нюансы.

Определенный перечень моделей, предоставляемых одной компанией, может быть отличным у другой.

Финансовая сторона

Целесообразность предоставления заказчику транспортного средства определяется исходя из возможности задействовать его в коммерческом деле. Авто должно иметь:

  • высокую ликвидность;
  • надежного производителя;
  • срок службы не более 5 лет.

После предоставления необходимых документов и оформления договора следует внести первый взнос. На его размер влияет стоимость имущества, он составляет 20-30%. После этого автомобиль передается в пользование.

Расходы по регистрации ТС в ГИБДД несет лизингодатель/арендодатель. Суммы ежемесячных выплат оговариваются в договоре.

Процентная ставка по автолизингу обычно на 2-4% выше кредитной и составляет в рублях 16-21% . Финансовые условия разных компаний отличаются.

Преимуществом лизинга является гибкая система выплат. Они могут производиться:

  • фиксированными взносами или с постепенным уменьшением размера платежа;
  • ежемесячно или сезонно (некоторые собственники бизнеса получают прибыль не регулярно, а в определенные сезоны, именно в эти периоды лизингодатель готов устанавливать время оплаты).

Выбор формата покупки или аренда автомобиля предполагает обязательный просчет всех возможных рисков и финансовых выгод приобретения. Принятие решения индивидуально в каждом конкретном случае, как и личная ответственность за сделанный выбор.

Итоги

Аренда как форма отношений «попользовался за деньги б/у автомобилем и вернул», сильно уступает лизингу, когда покупают самостоятельно выбранное, чаще новое, транспортное средство, за пользование взимается плата, а через некоторое время его можно выкупить. Другое дело, что и аренда может быть с правом выкупа. При особых видах лизинга выкуп необязателен.

Если с переходом права собственности понятно, то вопрос о переплатах при совершаемой сделке в обоих случаях не всегда очевиден. До принятия решения целесообразно взять раскладку всех предстоящих платежей и сравнить с альтернативными вариантами.

Источник: https://voditel.guru/kuplya-prodazha/lizing/otlichiya-ot-arendy

Чем отличается лизинг от аренды: сходства и различия

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

Если кратко, то лизинг – это схема тройственного соглашения, где приобретение некоего имущества, которое представляет собой дорогостоящий предмет длительного пользования (выражаясь бухгалтерским языком – основное средство), производится при участии посредника, который выкупает данный ценный предмет себе в собственность и передает его в аренду с правом выкупа конечному покупателю (который изначально и был заинтересован в его приобретении).

То есть, к примеру, нет у человека всей суммы для покупки автомобиля (есть только процентов 25%), а он ему очень сильно нужен.

Он, вместо того, чтобы идти в банк и брать там кредит, ищет посредника (лизингодателя), который купит этот автомобиль и передаст этот объект ему в пользование.

А за это данный покупатель (лизингополучатель) будет аккуратно и регулярно выплачивать посреднику лизинговые платежи, согласно договору.

Разумеется, что для того, чтобы данная сделка была выгодна лизингодателю, сумма лизинговых платежей должна превышать цену объекта лизинга у поставщика.

Для лизингополучателя важно, чтобы размеры платежей были под стать его бюджету (то есть, не сопоставимыми со стоимостью самого объекта). А для этого процедура выкупа должна быть растянута, хотя бы на год.

Что касается продавца, то он получает всю стоимость объекта лизинга сразу, а его заинтересованность в лизинге заключается в возможности с его помощью существенно увеличить количество покупателей.

Чем лизинг отличается от аренды с правом выкупа?

В лизинге присутствует одна незаметная, но очень важная деталь, а именно: срок лизингового договора совпадает с длительностью амортизационного периода.

Дело в том, что объект основных средств существует на балансе юридического лица (коим и является лизингодатель) до тех пор, пока он чего-то стоит. Ведь такие ценности подлежат износу – амортизации, вследствие чего их стоимость с каждым отчетным периодом снижается.

К концу периода лизинга стоимость объекта равна 0, то есть, он по документам просто перестает числиться, даже если фактически существует и вполне себе функционален.

Такое расхождение обусловлено тем, что технологии движутся вперед и расчетные сроки службы объектов основных средств регулярно отстают от подтверждаемых на практике.

Но если стоимость объекта лизинга в конце срока действия договора равна 0, то что же тогда выкупает лизингополучатель (раз в определении говорится, что это аренда с правом последующего выкупа)? В данном случае получатель выкупает объект сделки одинаковыми частями во время каждого своего регулярного платежа. То есть, к моменту истечения амортизационного периода объект лизинга оказывается уже полностью выкупленным.

В случае же обычной аренды с правом выкупа, ее срок может быть ничем не ограниченным, да и цена выкупа определяется исключительно на рыночных основаниях (даже если объект уже давно самортизировался).

Сходства и различия лизинга и аренды

Теперь постараемся разъяснить сходства и различия между двумя рассматриваемыми категориями сделок на основе анализа их свойств. И начнем со сходств:

  • В обоих случаях получатель дорогостоящего объекта платит за его использования регулярные платежи в течение всего срока пользования им. При этом величина данных платежей не сопоставима со стоимостью объекта.
  • В условиях наличия преимущественного права выкупа арендатор, практически, с гарантией со временем становится обладателем ранее арендуемого объекта. Равно как и лизингополучатель в итоге получает полностью самортизировавшийся объект себе в пользование.
  • И в том, и в другом случае пользователь объекта основных средств, во-первых, фактурует арендные или лизинговые платежи, а во-вторых, относит их себе на себестоимость. То есть, и уменьшает себе НДС, и налог на прибыль.

А теперь различия:

  • Договор аренды с правом последующего выкупа предоставляет арендатору право тянуть с выкупом сколь угодно долгое время (если этот период в документе не оговорен отдельно). Лизинговый договор имеет максимальный срок, равный амортизационному периоду, в течение которого объект должен быть полностью выкуплен.
  • В течение действия договора аренды ежемесячные платежи всегда одинаковые (исключения крайне редки, так как тип сделки с плавающей ставкой создает высокие риски для арендаторов). При лизинге же еще имеет значение срок кредита. Лизингодатель может финансировать сделку самостоятельно, а может привлечь банковское финансирование, но в любом случае с точки зрения лизингополучателя (и с позиций логики) средства, на которые выкупается объект лизинга, являются заемными. Так вот, срок займа зачастую не совпадает с амортизационным периодом, благодаря чему лизинговые платежи:
    • во-первых, разные по всем месяцам;
    • а во-вторых, они сгруппированы, как правило, к началу лизингового срока (и такая перегруппировка обычно кратна 12 месяцам, то есть, привычному сроку банковского кредитования).

При этом 98% всей суммы по лизинговому договору оказывается выплачено именно в этот «сгруппированный» период.

Резюме

Для предпринимателей лизинг, конечно же, объективно предпочтительнее аренды с правом последующего выкупа.

Но если простыми словами, то чем же лизинг отличается от аренды? По своей сути лизинг – это рассрочка при приобретении дорогостоящих предметов основных средств.

То есть, по истечении «сгруппированного» периода за объект лизинга нужно платить символическую сумму. А вот по договору аренды платежи нужно вносить постоянно, пока не соберется вся сумма, необходимая для выкупа объекта.

Источник: https://ardma.ru/finansy/finansirovanie-biznesa/667-lizing-i-arenda-otlichiya

Аренда или лизинг: как выгоднее пользоваться чужим имуществом

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

Прежде чем перейти к вопросам налоговых и бухгалтерских «удобств» того или иного договора, стоит напомнить в чем же заключается суть каждого из рассматриваемых договоров.

С договором аренды современные бухгалтеры сталкиваются достаточно часто. Он подразумевает пользование за плату имуществом, принадлежащим другому лицу, в течение определенного времени.

В случае с НДС аренда представляет собой услугу, поскольку об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (подп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

А вот в случаях с налогом на прибыль и УСН аренда услугой уже не признается, поскольку прямого указания на это соответствующие главы НК РФ не содержат.

Что касается лизинга, то этот договор очень близок к аренде, но имеет и некоторые отличия. Связаны они с тем, что по своей юридической сути лизинг сочетает в себе элементы двух договоров — купли-продажи и аренды.

Так, с куплей-продажей лизинг роднит тот факт, что лизингодатель приобретает для передачи в лизинг именно то имущество, которое нужно лизингополучателю. То есть лизингополучатель фактически выступает тут в роли покупателя, оговаривая какое именно имущество ему нужно.

И, в отличие от классической аренды, это имущество всегда оказывается новым.

Но при этом расходы на приобретение данной вещи, так же, как и при аренде, оказываются «растянуты» во времени, поскольку лизингополучатель получает лишь право пользования купленной вещью, уплачивая за это периодические платежи.

Другими словами, по договору лизинга в аренду передается имущество, специально купленное лизингодателем для лизингополучателя.

Тогда как при обычной аренде сдается то имущество, которое было куплено арендодателем по своей инициативе (и, возможно, даже без цели сдавать его в аренду).

Плюсы лизинга в сравнении с арендой

Перейдем непосредственно к вопросам налогового планирования. Тут нужно учитывать, что в отличие от аренды, лизинг является более гибкой схемой взаимодействия между сторонами. Дело в том, что положения о лизинге, закрепленные в Гражданском кодексе и Законе о лизинге (Федеральный закон от 29.10.

98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»), большинство параметров договора оставляют на усмотрение сторон. Так, лизингодатель и лизингополучатель могут сами определить не только как будут решаться вопросы ремонта и страхования имущества, но и на чьем балансе оно будет отражаться.

А это имеет очень большое значение для налогового планирования.

Возможность самостоятельного определения балансодержателя — несомненный плюс договора лизинга. Ведь предмет лизинга, как правило, стоит недешево. И возможность не учитывать его на своем балансе означает уменьшение налоговой нагрузки на лизингополучателя в части налога на имущество.

Для уменьшения суммы налога на имущество выгоднее оставить предмет лизинга на балансе лизингодателя, а сумму налога «зашить» в лизинговые платежи. Дело в том, что у лизингодателя первоначальная стоимость имущества определяется как его покупная стоимость.

А у лизингополучателя — как сумма лизинговых платежей, то есть она определяется с учетом маржи лизингодателя (ведь именно эта сумма составляет расходы лизингополучателя на приобретение имущества). Проще говоря, у лизингополучателя сумма налога на имущество будет больше, чем у лизингодателя.

По сути, мы получаем возможность на законных основаниях не только уменьшить налог на имущество, но и одновременно избавиться от его администрирования. А это можно признать вторым плюсом лизинга.

Наконец, третьим плюсом лизинга является возможность ускоренной амортизации с применением коэффициента 3, что означает, что стоимость имущества будет списана в три раза быстрее, чем при обычной покупке (подробнее об этом см.

«Как применять повышающий коэффициент амортизации по лизинговому имуществу: налоговый учет»). Тут, правда, надо заметить, что данный плюс актуален лишь для тех организаций, которые приняли имущество на свой баланс.

В противном случае эту льготу будет использовать лизингодатель.

Минусы лизинга в сравнении с арендой

К налоговым и бухгалтерским минусам лизинга можно отнести, пожалуй, только два обстоятельства.

Первое — если налогоплательщик решает учитывать предмет лизинга на своем балансе, то ему придется совершать дополнительные расчетные действия.

Дело в том, что в этом случае он получает право учитывать в расходах и начисленную амортизацию, и лизинговый платеж. Но при этом лизинговый платеж попадает в расходы за минусом суммы начисленной амортизации (пп. 10 п.

 1 ст. 264 НК РФ). А значит, бухгалтерии придется совершать лишние расчеты.

И второе: лизинг — сам по себе достаточно сложная сделка. А это значит, что учет (как налоговый, так и бухгалтерский) по этой сделке тоже будет более сложным и потребует более квалифицированного персонала.

Необходимо отметить и то, что подобные сделки (носящие с одной стороны сложный характер, а с другой — позволяющие экономить на налогах) привлекают повышенное внимание со стороны налоговых органов.

Так что оформлению документов по лизингу нужно будет уделить повышенное внимание.

К минусам неналогового характера можно отнести более сложный механизм заключения договора лизинга. Как правило, лизинговые компании являются частью банковских групп.

И поэтому они проводят достаточно серьезную проверку своих контрагентов (сродни той, что требуется при получении кредита) и требуют предоставления всех документов о лизингополучателе.

Наконец, нельзя забывать, что лизингополучателю, скорее всего, придется потратиться на страховку предмета лизинга.

Плюсы и минусы аренды в сравнении с лизингом

Что касается плюсов и минусов аренды, то они, по существу, являются зеркальным отражением плюсов и минусов лизинга. Так, к плюсам аренды можно отнести тот факт, что этот договор не предусматривает никакой «самодеятельности» в части выбора балансодержателя.

Значит, плательщиком налога на имущество всегда будет арендодатель, он же будет начислять амортизацию по предмету, переданному в аренду. Соответственно, у налоговой инспекции не будет повода упрекнуть арендатора в попытке занизить налог на имущество.

Не будет поводов и для ошибок при учете арендных платежей — они всегда включаются в расходы в полном размере.

Вообще, глобальным плюсом договора аренды является его привычность и относительная простота. Как правило, учет арендных и связанных с ними платежей проходит, что называется, по накатанной, не вызывая вопросов ни у бухгалтеров, ни у налоговиков.

Минусы же аренды связаны в основном с тем, что ни одна из сторон не может применить повышенный коэффициент амортизации. Поэтому вариант аренды оказывается невыгодным, если планируется переход права собственности на арендуемое имущество (выкуп) к арендатору, а также, если арендодатель приобретает имущество специально для сдачи в аренду.

Переведем все вышесказанное в табличный вид:
 

2. Относительная простота бухгалтерского и налогового учета 1. Возможность законно снизить налог на имущество 2. Возможность выбирать балансодержателя 3. Возможность применить механизм ускоренной амортизации
1. Отсутствие возможности для определения балансодержателя 2. Отсутствие возможности для применения ускоренной амортизации 3. Повышенная налоговая нагрузка при выкупе арендуемого имущества. 4. Повышенная налоговая нагрузка на арендодателя, если имущество приобретено специально «под арендатора» 1. Более сложный механизм налогового и бухгалтерского учета — повышенные требования к компетентности бухгалтера 2. Повышенные требования к документам со стороны лизингодателя, являющегося в большинстве случаев частью банковских групп. 3. Практически обязательная страховка предмета лизинга за счет лизингополучателя
Если имущество находится на балансе лизингополучателя: 4. Повышенное внимание со стороны налоговых органов — необходимость более внимательно следить за оформлением документов. 5. Необходимость проводить дополнительные расчетные действия при учете лизингового платежа, если имущество числится на балансе лизингополучателя

Как видим, идеального варианта для любого случая нет — в зависимости от конкретной ситуации выгоднее может оказаться как лизинг, так и аренда. Однако теперь бухгалтер, как говорится, вооружен и знает какие ключевые моменты нужно оценить.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2011/7/4899

Отличия лизинга от аренды: разница между договорами + таблица

Чем отличается лизинг от аренды автомобиля

В статье мы разберем отличия лизинга от аренды. Узнаем, какая существует разница между договорами лизинга и аренды и есть ли сходства между понятиями. Мы подготовили для вас таблицу с основными отличиями, а также разобрали преимущества и недостатки лизинга.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.